Самозанятость – это особый налоговый режим, который был введен в России с января 2019 года на 10-летний период в качестве эксперимента. Люди, зарегистрированные как самозанятые, официально называются «плательщиками налога на профессиональный доход» (НПД). Главная идея этого налогового режима заключается в том, чтобы облегчить налоговое бремя, уменьшить бюрократическую нагрузку и не требовать дополнительной отчетности перед налоговой инспекцией.
Режим самозанятости можно рассматривать как промежуточный этап между обычной занятостью и полноценным бизнесом. Он позволяет людям обеспечивать себя работой и доходом, хотя это еще не полноценный предпринимательский подход. С точки зрения борьбы с безработицей и увеличения числа налогоплательщиков, этот режим является эффективным и разумным решением. Давайте рассмотрим более подробно, как работает самозанятость и как стать самозанятым.
Самозанятые: кто это
С июля 2020 года режим самозанятости стал доступен на всей территории России. Люди, достигшие 14-летнего возраста, включая граждан России, граждан стран-членов Евразийского экономического союза и граждан Украины, могут перейти на этот режим самозанятости.
Режим плательщика налога на профессиональный доход очень демократичен, его могут выбирать и ИП без наемных сотрудников, и люди, работающие в найме, но имеющие дополнительный доход. Даже госслужащие имеют право стать самозанятыми в 2023 году, но для них разрешен доход только от одного вида деятельности — сдачи в аренду жилых квартир или частных домов.
Как работает режим налога на профессиональный доход
Человек, который выбрал режим НПД, не платит со своих доходов налог на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющий 13 %, а в отдельных случаях 15 %. Также он освобождается от фиксированных взносов в пенсионный фонд. Вся налоговая нагрузка на такого плательщика — 4 % при работе с физическими лицами, и 6 % при работе с ИП и компаниями. Величина налога зафиксирована до конца 2028 года. Есть гарантии, что в этот период налоговая нагрузка расти не будет.
Важно, что плательщик НПД уплачивает налог только в случае, если у него был доход, а если в какие-то месяцы дохода не будет, платить ничего не придется.
Это отличает самозанятого от ИП, которые платят фиксированные взносы в любом случае. В 2023 году фиксированный взнос ИП составит 45 842 Ꝑ в год.
При регистрации в качестве плательщика НПД каждый новый самозанятый автоматически, без заявлений и дополнительных действий, получает бонус от государства в виде 10 000 рублей на уплату налогов. Пока эта сумма не исчерпана, фактически человек будет платить 3 % при работе с физическими лицами, и 5 % — при работе с бизнесом.
Плательщики НПД не обязаны лично появляться в налоговой инспекции — и выставление счета на уплату налога, и сама уплата проводятся дистанционно.
Но есть одно «но» — это ограничение суммы дохода. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн Ꝑ в год. При этом никаких ограничений по месячному заработку нет. Человек может в один месяц заработать 300 000 рублей, а в следующий не работать и не зарабатывать вообще. Главное — не выйти за годовой лимит.
Если доход превысил 2,4 млн Ꝑ в год, статус самозанятого автоматически аннулируется. Все последующие доходы физического лица будут облагаться НДФЛ. Если статус был получен ИП, то или он в течение 20 дней подаст в свою налоговую заявление о переходе на «упрощенку», или автоматически перейдет на общую систему налогообложения.
Плюсы работы в режиме самозанятости
Как у любой медали, у режима НПД две стороны. Сначала про светлую:
- очень быстрый и простой процесс регистрации без посещения налоговой;
- отсутствие требований по применению ККМ (контрольно-кассовой машины);
- отсутствие необходимости сдавать налоговую отчетность и декларацию о доходах;
- автоматическое начисление налога — не придется ничего считать;
- возможность совмещать режим с работой в найме без прерывания стажа, идущего в зачет с точки зрения пенсионного фонда;
- отсутствие фиксированных взносов;
- возможность добровольно платить взносы в пенсионный фонд и накапливать пенсионные баллы;
- нет привязки к конкретному виду деятельности — можно одновременно получать доходы от копирайтинга, сдачи квартиры в аренду, выгула собак и продвижения сайтов;
- возможность работать в любом регионе России в отличие от патентной системы, где патент выдается на работу в конкретной области/конкретном крае;
- наряду с ИП можно получить помощь от государства — субсидию на продвижение, например, на создание сайта или размещение рекламных материалов.
Минусы работы в режиме самозанятости
О темной стороне режима НПД есть смысл поговорить подробнее.
Есть ограничения по видам деятельности
Самозанятый не может быть детективом или частным охранником. Также ему запрещены:
- перепродажа любых товаров;
- производство и продажа подакцизных товаров — например, сигарет;
- добыча полезных ископаемых;
- продажа товаров, которые маркируются в системе «Честный знак» — например, туалетной воды;
- курьерская служба — перевозка чужих товаров как отдельный вид деятельности не подпадает под НПД.
Есть ограничения по видам доходов
Не все доходы предусматривают уплату налога на профессиональный доход. Под налоговый режим не подпадают:
- доходы от продажи автомобиля/спецтехники;
- доходы от аренды/продажи нежилой недвижимости, включая апартаменты;
- доходы от сотрудничества вне штата с работодателем, в штате которого человек работал менее 2 лет назад;
- доходы от продажи личного имущества, например, от продажи шубы на Avito;
- доходы от продажи ценных бумаг (акций, облигаций) и долей в уставном капитале компаний.
Нет социальных гарантий
Сейчас рассматривается законопроект о возможности оплаты людям, работающим на НПД, больничных листов. Пока же никаких социальных выплат нет — ни больничных, несмотря на отчисления в ФОМС, ни отпускных. Трудовой стаж самозанятым тоже не идет, а пенсионные баллы они могут только купить за свои деньги.
Нет и возможности получать налоговые вычеты за покупку жилья, обучение, лечение. Логично, так как плательщики налога на профессиональный доход не платят НДФЛ, который и возвращают с применением вычета от государства.
Нет возможностей роста
Человек, выбравший режим НПД, не имеет права нанимать наемных сотрудников. Он должен работать только самостоятельно, один, своими руками. Из-за этого часто режим НПД рассматривают как временное решение для микробизнеса, который, когда вырастет, перейдет в статус ИП.
Есть влияние на пособия и субсидии
Если пенсионеры зарегистрируются как самозанятые, они могут столкнуться с потерей определенных льгот, даже если их доходы в этом статусе невелики, например от ведения блога в Дзене.. Несмотря на то, что пенсионеры, работающие по режиму НПД, не считаются работающими и сохраняют право на индексацию пенсий, возникают сомнения относительно льгот и субсидий, зависящих от уровня дохода.
При обращении на биржу труда, пенсионеры, зарегистрированные как плательщики НПД, могут получать предложения о работе, не соответствующие их профессиональной специализации, а самые разнообразные, от почтальона до дворника. Кроме того, пособие по безработице для них будет рассчитываться не на основе их предыдущего заработка на найме, а будет минимальным в соответствии с установленными нормами, которые в настоящее время составляют около 1 500 рублей в месяц.
Есть сложности с социальным статусом
До сих пор официально не знают, что такое НПД, почти все государственные структуры, за исключением налоговой службы.
Регистрация в качестве самозанятого может вызвать сложности с социальным статусом. Например, для пенсионеров, которые зарегистрируются как самозанятые, возникают вопросы с льготами и субсидиями, зависящими от уровня дохода. В результате могут быть утрачены некоторые привилегии, даже если заработки в статусе самозанятого являются незначительными.
Кроме того, при обращении на биржу труда, пенсионеры, зарегистрированные как самозанятые, могут получать предложения о работе, не соответствующие их профессиональным навыкам или предыдущему опыту работы. Также пособие по безработице для них будет рассчитываться на минимальном уровне, а не исходя из предыдущего заработка наемного работника.
В целом, регистрация как самозанятый может повлиять на социальный статус, и необходимо внимательно рассмотреть все последствия и потери привилегий перед принятием решения о переходе на этот режим.
Пока НПД остается только и исключительно налоговым режимом, а не социально-трудовым статусом. Возможно, это будет меняться, и я как самозанятая на это очень надеюсь, но пока — так.
Как стать самозанятым: инструкция по регистрации
Есть несколько возможностей регистрации.
Регистрация через личный кабинет налогоплательщика
Самый простой способ регистрации в веб-версии сайта ФНС, и я пользовалась именно им.
Обращаю внимание: личный кабинет плательщика налога на профессиональный доход в ФНС— это отдельный кабинет — не тот, в который вы заходите чтобы посмотреть, например, налоги на недвижимость или чтобы подать декларацию.
Для регистрации понадобится ИНН, а зарегистрироваться смогут все желающие жители России или стран Евразийского экономического сообщества.
Кабинет налогоплательщика
Как действовать:
- Перейдите по ссылке на личный кабинет будущего налогоплательщика НПД.
- Подтвердите номер телефона.
- Выберите свой регион. Это необходимо, так как 63 % уплаченных налогов идут в бюджет региона. Остальные 37 % — в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
- Если у вас есть аккаунт на сайте «Госуслуги», выберите раздел «Госуслуги» и кликните «Зарегистрироваться». Все ваши данные система подтянет самостоятельно.
- Согласитесь на обработку персональных данных и подтвердите согласие с правилами работы.
- Увидев предупреждение, что вы встаете на учет как плательщик НПД, кликните «Согласен».
Дело сделано, вы теперь — самозанятый.
Вот так выглядит справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД
Точно так же легко по инструкции на сайте ФНС вы можете прекратить регистрацию в этом налоговом статусе в любой момент.
А еще вы получите доступ к базе знаний ФНС, где найдете ответы на десятки вопросов об этом относительно новом налоговом режиме.
Все самые компетентные ответы из первых рук собраны в этом разделе
Регистрация в мобильном приложении «Мой налог»
Это официальное приложение от ФНС России. Для регистрации через него понадобится паспорт и пароль от обычного, не «самозанятого», личного кабинета налогоплательщика.
Как действовать:
- Скачайте приложение «Мой налог».
- Выберите пункт «Регистрация по паспорту РФ».
- Укажите номер мобильного телефона и введите код из sms-сообщения.
- Выберите свой регион.
- Направьте камеру смартфона на разворот паспорта с вашим фото, и нажмите кнопку «Распознать». На этом моменте могут быть сложности, рекомендую проходить идентификацию при хорошем дневном освещении.
- Кликните кнопку «Подтвердить».
- Сделайте на камеру смартфона снимок анфас для подтверждения личности.
- Еще раз кликните на кнопку «Подтверждаю».
Регистрация пройдена, и ФНС уже в курсе, что вы теперь плательщик налога на профессиональный доход.
Регистрация через сайт «Госуслуги»
Понадобится подтвержденная учетная запись на портале государственных услуг.
- Зайдите на сайт «Госуслуги», и во внутренней поисковой строке наберите «регистрация самозанятость».
- Укажите свой регион.
- Проверьте ИНН и кликните на пункт «Подтверждаю».
Все остальное система сделает за вас.
А робот Макс направит вас по верному пути
Процесс едва ли займет больше пары минут. Вести работу, указывать доход, формировать чеки вам все равно придется либо в личном кабинете налогоплательщика в ФНС, либо в приложении.
Дополнительный способ
Теоретически в качества плательщика НПД можно зарегистрироваться и через уполномоченные банки, например через СБЕР. Но смысла в посредниках между вами и ФНС никакого нет, и никаких преференций такой вариант регистрации не дает.
Выводы
- Самозанятость предоставляет простую и доступную возможность легализоваться и жить спокойно для фрилансеров, которые ранее работали на себя, но не уплачивали налоги из-за опасений, что это будет сложно, дорого и бюрократично.
- Статус самозанятого могут получить люди с 14 лет, проживающие на территории России и являющиеся гражданами России, Украины и стран Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Кыргызская Республика).
- В режиме самозанятости налоговая нагрузка минимальна и составляет 4-6%. Максимально допустимый годовой доход составляет 2,4 миллиона рублей.
- Основным плюсом самозанятости является отсутствие бюрократических хлопот. Однако основным недостатком является то, что самозанятость пока относится только к налоговому статусу и не дает социально-трудового статуса.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно через официальный сайт ФНС, приложение «Мой налог» или портал «Госуслуги».
2071 005
